2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题精选0917-amjs澳金沙门线路

时间:2020-09-18 01:02:36 来源:

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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题精选0917

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。【单选题】

a.税款的滞纳金

b.被没收的财物损失

c.行政罚款支出

d.生产过程中耗费的原料成本

正确答案:d

答案解析:abc均不可税前扣除。

2、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2020年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。【单选题】

a.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000

b.借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000

c.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000

d.借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000

正确答案:a

答案解析:月份终了,企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为:借:应交税费一一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)

3、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。【单选题】

a.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

b.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

c.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

d.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

正确答案:c

答案解析:政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证,属于印花税征税范围,应征收印花税。

4、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是( )。【单选题】

a.涂料

b.高档家用电器

c.电动自行车

d.实木家具

正确答案:a

答案解析:选项bcd,不属于消费税征税范围(注意,实木家具不等同于实木地板),不征收消费税。

5、2019年4月1日前,増值税一般纳税人,购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。【多选题】

a.娱乐服务

b.餐饮服务

c.住宿服务

d.贷款服务

e.货物运输服务

正确答案:a、b、d

答案解析:2019年4月1日前,购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

6、纳税人申请增值税一般纳税人登记,办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。【单选题】

a.30

b.20

c.15

d.10

正确答案:c

答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理一般纳税人登记手续。

7、企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有( )。【多选题】

a.接受股东赠与资产收入

b.从境内非上市居民企业取得的投资分红

c.转让股票取得的收入

d.国债利息收入

e.接受县以上政府无偿划入的国有资产

正确答案:b、d

答案解析:选项a,企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础;凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项c,属于企业的应税收入。选项e,县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按专项用途管理的,可作为不征税收入处理。

8、下列关于税务师事务所质量控制的一般要求,表述正确的有( )。【多选题】

a.税务师事务所所长对服务成果的质量承担最终责任

b.税务师事务所的管理层,是质量控制制度的制定者和执行者、培训者

c.税务师执业的独立性包括实质性独立和形式性独立

d.独立性制度需要覆盖所有主要的业务人员和业务流程

e.在为同一客户提供不同业务类型服务时,可不再提出独立性要求

正确答案:b、c

答案解析:选项a,税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;选项d,独立性制度需要覆盖所有业务人员和业务流程,不仅限于主要的;选项e,在为同一客户提供不同业务类型服务时,也需要提出独立性要求,税务师需要时刻保持独立性。

9、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目中应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】

a.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税

b.加工企业代收代缴的消费税

c.随同加工费支付的取得普通发票的增值税

d.支付的委托加工费

e.发出用于委托加工烟丝的材料成本

正确答案:c、d、e

答案解析:委托加工应税消费品的加工费和材料成本计入烟丝成本,取得普通发票不得抵扣增值税,可以计入成本。

10、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2017年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。【单选题】

a.税收保全措施

b.提供纳税担保

c.强制执行措施

d.税务行政协助

正确答案:b

答案解析:税法规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、査封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

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