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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题精选0917
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。【单选题】
a.税款的滞纳金
b.被没收的财物损失
c.行政罚款支出
d.生产过程中耗费的原料成本
正确答案:d
答案解析:abc均不可税前扣除。
2、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2020年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理()。【单选题】
a.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000
b.借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000
c.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000
d.借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000
正确答案:a
答案解析:月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：借:应交税费一一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
3、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。【单选题】
a.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
b.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
c.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
d.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
正确答案:c
答案解析:政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，属于印花税征税范围，应征收印花税。
4、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ )。【单选题】
a.涂料
b.高档家用电器
c.电动自行车
d.实木家具
正确答案:a
答案解析:选项bcd，不属于消费税征税范围（注意,实木家具不等同于实木地板），不征收消费税。
5、2019年4月1日前，増值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。【多选题】
a.娱乐服务
b.餐饮服务
c.住宿服务
d.贷款服务
e.货物运输服务
正确答案:a、b、d
答案解析:2019年4月1日前，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
6、纳税人申请增值税一般纳税人登记，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）日内。【单选题】
a.30
b.20
c.15
d.10
正确答案:c
答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理一般纳税人登记手续。
7、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。【多选题】
a.接受股东赠与资产收入
b.从境内非上市居民企业取得的投资分红
c.转让股票取得的收入
d.国债利息收入
e.接受县以上政府无偿划入的国有资产
正确答案:b、d
答案解析:选项a，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础；凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项c，属于企业的应税收入。选项e，县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，可作为不征税收入处理。
8、下列关于税务师事务所质量控制的一般要求，表述正确的有（ ）。【多选题】
a.税务师事务所所长对服务成果的质量承担最终责任
b.税务师事务所的管理层，是质量控制制度的制定者和执行者、培训者
c.税务师执业的独立性包括实质性独立和形式性独立
d.独立性制度需要覆盖所有主要的业务人员和业务流程
e.在为同一客户提供不同业务类型服务时，可不再提出独立性要求
正确答案:b、c
答案解析:选项a，税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；选项d，独立性制度需要覆盖所有业务人员和业务流程，不仅限于主要的；选项e，在为同一客户提供不同业务类型服务时，也需要提出独立性要求，税务师需要时刻保持独立性。
9、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
a.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
b.加工企业代收代缴的消费税
c.随同加工费支付的取得普通发票的增值税
d.支付的委托加工费
e.发出用于委托加工烟丝的材料成本
正确答案:c、d、e
答案解析:委托加工应税消费品的加工费和材料成本计入烟丝成本，取得普通发票不得抵扣增值税，可以计入成本。
10、某公司拖欠2016年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2017年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于( )。【单选题】
a.税收保全措施
b.提供纳税担保
c.强制执行措施
d.税务行政协助
正确答案:b
答案解析:税法规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、査封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
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