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单选题
1.某境内单位2019年购置一批商品房低价销售给职工，2019年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价56万元)。钱某买房行为应缴纳个人所得税( )元。
a.35080
b.50590
c.23080
d.34080
1.【答案】b。解析：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。少支出的差价部分=56-30=26(万元)=260000(元)，260000÷12=21666.67(元)，适用税率为20%，速算扣除数为1410元。钱某买房行为应缴纳个人所得税=260000×20%-1410=50590(元)。
2.关于拍卖收入计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
a.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
b.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
c.拍卖祖传的收藏品，原值为该拍卖品的评估价值
d.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款
2.【答案】d。解析：选项a：拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项b：拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费;选项c：拍卖祖传的藏品，原值为收藏该拍卖品而发生的费用。
3.某航空公司经批准占用林地15000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用林地8000平方米，停机坪占用耕地4000平方米，停车场占用耕地3000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税( )元。
a54000
b.40000
c.75000
d.150000
3.【答案】a。解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该航空企业应缴纳耕地占用税=(8000 4000)×2 3000×10=54000(元)。
多选题
4.企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有( )。
a.企业资产溢余收入
b.财产转让收入
c.接受捐赠收入
d.工期为两年的船舶制造收入
e.无法偿付的应付款收入
4.【答案】abce。解析：企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
5.根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有( )。
a.地域管辖权
b.居民管辖权
c.公民管辖权
d.所得来源管辖权
e.收入来源管辖权
5.【答案】ab。解析：根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域管辖权和居民管辖权。
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