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2020年税务师职业资格考试《税法ⅰ》历年真题精选0918
2020年税务师职业资格考试《税法ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。【单选题】
a.单位取得存款利息应缴纳增值税
b.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
c.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
d.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
正确答案:d
答案解析:自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收人，不征收增值税。选项abd，属于增值税不征税项目；选项c，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。
2、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。【多选题】
a.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据
b.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税
c.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税
d.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税
e.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税
正确答案:a、d、e
答案解析:选项b，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；选项c，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
3、下列行为应视同销售缴纳的增值税的有（）。【多选题】
a.在线教育平台提供免费试听课程
b.化工试剂公司以固定资产入股投资
c.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务
d.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置
e.食品有限公司将外购食品给员工发放福利
正确答案:a、b
答案解析:选项a，属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，要视同销售处理；选项b，属于将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位，要视同销售处理。
4、甲厂销售c 型实木地板应缴纳消费税（）万元。【客观案例题】
a.1.99
b.3.50
c.2.09
d.1.80
正确答案:b
答案解析:甲厂销售 c 型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）。丙厂未履行扣缴义务，甲厂自行纳税。
5、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。【多选题】
a.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税
b.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税
c.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税
d.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格
e.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格
正确答案:d、e
答案解析:选项a，租赁方式进口货物，有一次性缴纳关税和分期缴纳关税两种情形；选项b，纳税人分期支付租金的，租赁期间需要缴纳关税；选项c，留购的租赁货物需要缴纳关税，以海关审定的留购价格作为完税价格。
6、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。【单选题】
a.0
b.2.52
c.1.32
d.1.20
正确答案:c
答案解析:应缴纳消费税=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（万元）
7、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率11%）【单选题】
a.220.00
b.223.96
c.248.60
d.260.00
正确答案:c
答案解析:退税物品的退税率为11%。应退增值税额的计算公式： 应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，应退增值税额=2260×11%=248.60（元）
8、关于税法与民法的关系，正确的有（）。【多选题】
a.民法与税法中权利义务关系都是对等的
b.税法大量借用了民法的概念规则和原则
c.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
d.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
e.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
正确答案:b、c、d
答案解析:选项a，税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等；选项e，税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近。
9、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。【单选题】
a.0
b.300
c.618
d.583.02
正确答案:d
答案解析:10300÷1.06×6%=583.02（元）
10、关于税法的特点，下列说法正确的是（）。【单选题】
a.从法律性质看，税法属于授权法
b.从立法内容看，税法具有单一性
c.从立法形式看，税法属于行政法规
d.从立法过程看，税法属于制定法
正确答案:d
答案解析:选项a，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项 b，从内容看，税法具有综合性；选型c， 税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。
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