2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练0919-amjs澳金沙门线路

时间:2020-09-19 17:01:40 来源:

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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练0919

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、税务师在审核企业扣缴个人所得税时,下列各项中,虽没有通过“应付职工薪酬”核算,但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是( )。【单选题】

a.在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励

b.在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费

c.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

d.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

正确答案:a

答案解析:选项b:按照“劳务报酬所得”项目纳税;选项c:按照“利息、股息、红利所得”项目纳税;选项d:不需纳税。

2、某油田2018年12月份生产原油12000吨,其中已销售9000吨,每吨不含税价为5000元,自用2000吨(不是用于加热、修井),另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(该油田适用资源税税率为6%)【单选题】

a.262.5

b.300

c.330

d.225

正确答案:c

答案解析:自用原油(非用于加热、修井)也是要缴纳资源税的。该油田当月应纳资源税=(9000 2000)×5000×6%÷10000=330(万元)

3、下列各项中,不能直接提起行政复议的是( )。【单选题】

a.不予审批减免税或者出口退税

b.国家税务总局和国务院其他部门的规定

c.税务机关作出的行政处罚行为

d.税务机关作出的征税行为

正确答案:b

答案解析:选项b在对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关对有关规定提出审查申请,不能直接以抽象行政行为作为复议的对象。

4、下列涉税处理不正确的是( )。【单选题】

a.某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费一应交资源税”

b.某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开产成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”

c.某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”

d.某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”

正确答案:a

答案解析:选项ab,当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异;选项c,“递延所得税负债”余额的计算是按该时点上的余额计算,而不是按该时期发生数计算的;选项d,当负债的账面价值小于计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。

5、个体工商业户所发生的下列支出,可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。【单选题】

a.自然灾害损失有赔偿的部分

b.缴纳的增值税的滞纳金

c.固定资产盘亏

d.缴纳的个人所得税

正确答案:c

答案解析:选项c:损失列支范围包括存货、固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失,自然灾害或者意外事故损失;另外,包括在营业外支出科目中核算的赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。选项abd:自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分、缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款均为税前不允许扣除的支出,要从成本费用中剔除。

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