2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题精选0913-amjs澳金沙门线路

时间:2020-09-15 16:52:21 来源:

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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题精选0913

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、关于实施小微企业普惠性税收减免政策,自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,对增值税小规模纳税人征收的下列税种,属于可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度减征的有()。【多选题】

a.车船税

b.房产税

c.契税

d.城镇土地使用税

e.城市维护建设税

正确答案:b、d、e

答案解析:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()。【单选题】

a.3 个月

b.9 个月

c.1 年

d.半年

正确答案:c

答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。

3、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。【单选题】

a.应交税费——应交增值税(出口退税)

b.应交税费——应交增值税(进项税额)

c.应交税费——应交增值税(销项税额)

d.应交税费——未交增值税

正确答案:a

答案解析:“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

4、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托,从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务,在执业期间,下列事项符合规定的是( )。【单选题】

a.李某购买了兴隆公司10股股票

b.双方约定,对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对少纳的税可以按10%的比例提成

c.要求兴隆公司提供10万元的赞助,以解决税务所办公经费不足问题

d.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料,不得有所隐瞒

正确答案:d

答案解析:税务师在执业期间,不得买卖委托人的股票、债券,选项a是错误的;税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物,或利用执业之便,谋取其他不正当利益,所以,选项b和选项c是错误的。

5、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。【单选题】

a.劳务报酬

b.工资、薪金

c.特许权使用费

d.稿酬所得

正确答案:b

答案解析:对居民个人,按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入,减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。

6、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2018年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。【单选题】

a.1040

b.1144

c.1430

d.1630

正确答案:a

答案解析:自2018年5月1日起,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。尚未生产领用,不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额=(10000×10%+3000×10%)×(1-1/5)=1040(元)

7、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。【单选题】

a.定额发票

b.门票

c.机动车销售统一发票

d.印有本单位名称的增值税普通发票

正确答案:c

答案解析:选项c 符合题意。

8、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具( )。【单选题】

a.无保留意见鉴证报告

b.保留意见鉴证报告

c.无法表明意见鉴证报告

d.否定意见鉴证报告

正确答案:b

答案解析:经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具保留意见鉴证报告。

9、根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额,准予在以后纳税年度结转扣除的有()【多选题】

a.职工福利费支出

b.业务招待费支出

c.公益性捐赠支出

d.工会经费支出

e.广告费和业务宣传费支出

正确答案:c、e

答案解析:选项c,企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分, 准予扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除;选项e,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业) 收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。

10、自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。【单选题】

a.邮政服务

b.电信服务

c.建筑服务

d.家政服务

正确答案:c

答案解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人适用增值税加计抵减政策。

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